四川省人大常委會

四川省內(nèi)部審計(jì)條例

（2007年11月29日四川省第十屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過 2025年9月30日四川省第十四屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議修訂）

目 錄
第一章 總則
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和職權(quán)
第四章 內(nèi)部審計(jì)程序
第五章 內(nèi)部審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用
第六章 內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督
第七章 法律責(zé)任
第八章 附則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、國務(wù)院《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、行政法規(guī)，結(jié)合四川省實(shí)際，制定本條例。
第二條 依法屬于本省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國有企業(yè)等單位（以下統(tǒng)稱單位）的內(nèi)部審計(jì)工作，以及對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督活動，適用本條例。
本條例所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等，獨(dú)立、客觀地實(shí)施監(jiān)督，作出評價，提出建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。
本條例所稱國有企業(yè)，包括國有、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)。
第三條 內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，遵循依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則。
第四條 縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，按照相關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。
第五條 縣級以上地方人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
縣級以上地方人民政府有關(guān)主管部門依法指導(dǎo)、監(jiān)督本行業(yè)、本系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)職權(quán)、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。
單位黨組織、董事會直接領(lǐng)導(dǎo)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃計(jì)劃、質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。單位主要負(fù)責(zé)人直接分管內(nèi)部審計(jì)工作。
單位可以根據(jù)需要設(shè)立黨組織領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會，明確審計(jì)委員會職責(zé)和運(yùn)行規(guī)則。審計(jì)委員會按照單位黨組織的要求，加強(qiáng)對年度審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果等重要事項(xiàng)的管理。國有企業(yè)董事會中設(shè)置的審計(jì)委員會按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條 鼓勵單位參加依法成立的內(nèi)部審計(jì)自律組織。
內(nèi)部審計(jì)自律組織應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和章程開展活動，引導(dǎo)、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職業(yè)行為。
第八條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作信息化建設(shè)，推動運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第九條 單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)工作需要，設(shè)立或者明確承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），并配備專職或者兼職內(nèi)部審計(jì)人員。
第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下和主要負(fù)責(zé)人的直接分管下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報告工作。
國有企業(yè)總審計(jì)師制度按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 單位應(yīng)當(dāng)支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法獨(dú)立履行職責(zé)，不得安排內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員從事財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、工程建設(shè)以及招投標(biāo)管理、政府采購管理等可能影響其獨(dú)立、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。
單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)列入本單位預(yù)算。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立履行職責(zé)，遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，恪守職業(yè)道德，對在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息，應(yīng)當(dāng)予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。
任何組織和個人不得干涉、阻礙內(nèi)部審計(jì)工作，不得打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員。對受打擊、報復(fù)、陷害的內(nèi)部審計(jì)人員，單位應(yīng)當(dāng)采取措施予以保護(hù)。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。
單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員配備標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展繼續(xù)教育和職業(yè)培訓(xùn)。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員不得參與財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、工程建設(shè)以及招投標(biāo)管理、政府采購管理等可能影響其獨(dú)立、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的活動。
內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，符合法定回避情形的，應(yīng)當(dāng)申請回避，被審計(jì)對象也有權(quán)申請內(nèi)部審計(jì)人員回避。
內(nèi)部審計(jì)人員的回避，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的回避，由單位主要負(fù)責(zé)人決定。
第十五條 單位可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要和有關(guān)規(guī)定向社會購買審計(jì)服務(wù)。涉密事項(xiàng)按照國家法律和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量的管理，對采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。
第十六條 對忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，按照國家有關(guān)規(guī)定予以表彰、獎勵。
單位應(yīng)當(dāng)建立健全對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在年度績效等方面的差異化考核機(jī)制。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和職權(quán)

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求履行下列職責(zé)：
（一）對本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；
（二）對本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
（三）對本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
（四）對本單位及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；
（五）對本單位及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；
（六）對本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理情況進(jìn)行審計(jì)；
（七）對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；
（八）辦理本單位要求辦理的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；
（九）對本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；
（十）法律法規(guī)和國家規(guī)定的其他審計(jì)職責(zé)。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列職權(quán)：
（一）參與研究制定單位內(nèi)部審計(jì)等有關(guān)制度；
（二）參加單位有關(guān)會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；
（三）要求被審計(jì)對象及時提供發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支等資料，包括電子數(shù)據(jù)和有關(guān)文檔；
（四）檢查有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件、實(shí)物；
（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；
（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時向單位主要負(fù)責(zé)人報告，經(jīng)同意后作出臨時制止決定。如果涉及單位主要負(fù)責(zé)人的，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報告；
（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以暫時封存；
（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；
（十）對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)對象提出表彰、獎勵的建議，對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)對象提出通報批評或者追究責(zé)任的建議；
（十一）法律法規(guī)和國家規(guī)定的其他職權(quán)。
第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時，被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)予以配合，按照要求提供相關(guān)資料，并對所提供資料的及時性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)程序

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人審定，報黨組織、董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，成員不得少于二人。
第二十二條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制項(xiàng)目審計(jì)方案，明確審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時間、人員分工等內(nèi)容。審計(jì)方案經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
實(shí)施審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)對象送達(dá)審計(jì)通知書。
第二十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)證據(jù)提供者簽名或者蓋章。證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。
對有異議的審計(jì)證據(jù)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，必要時應(yīng)當(dāng)重新取證。
采集電子數(shù)據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過程。
第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在獲取審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核。
第二十五條 審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報告。審計(jì)報告包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見、審計(jì)建議等內(nèi)容。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報告進(jìn)行復(fù)核，并征求被審計(jì)對象的意見。被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)對象提出的書面意見進(jìn)行研究和核實(shí)。
單位應(yīng)當(dāng)對經(jīng)復(fù)核的審計(jì)報告進(jìn)行審定，送達(dá)被審計(jì)對象。
第二十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，真實(shí)、完整、規(guī)范歸集和整理年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)通知書、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、被審計(jì)對象書面意見、審計(jì)報告、整改情況等資料，按照檔案管理等有關(guān)規(guī)定妥善保管。
第二十七條 單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報告、整改情況以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報送同級審計(jì)機(jī)關(guān)備案，并對資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

第五章 內(nèi)部審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用

第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。
被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)按照整改期限和要求，整改內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并將整改情況書面反饋內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)跟蹤督促、檢查指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)整改工作，并向單位黨組織、董事會和主要負(fù)責(zé)人報告整改情況。
第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)分析研究內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，建立健全相關(guān)管理制度，完善內(nèi)部控制措施。
第三十條 單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。
第三十一條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為對內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行考核、任免、獎懲和單位作出相關(guān)決策的重要依據(jù)。
單位應(yīng)當(dāng)推動內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合、貫通協(xié)同，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果與其他監(jiān)督結(jié)果的協(xié)同運(yùn)用，增強(qiáng)監(jiān)督合力。
第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)合理有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果，對單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)完成整改的問題不再在審計(jì)報告中反映。

第六章 內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督

第三十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并履行下列職責(zé)：
（一）起草、制定內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)制度；
（二）推動單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；
（三）指導(dǎo)單位統(tǒng)籌安排內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)；
（四）監(jiān)督單位內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行情況，檢查和評價單位的內(nèi)部審計(jì)工作；
（五）總結(jié)、推廣內(nèi)部審計(jì)工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，按照國家有關(guān)規(guī)定對內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著的單位和個人予以表彰、獎勵；
（六）加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)自律組織的政策和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；
（七）法律法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分析評估單位報送的內(nèi)部審計(jì)備案資料，將其作為指導(dǎo)和監(jiān)督單位內(nèi)部審計(jì)工作的參考。
第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過制定內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)務(wù)指引、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討等方式，開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。
第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)與有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)作，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等對單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行分類指導(dǎo)。

第七章 法律責(zé)任

第三十七條 違反本條例規(guī)定的行為，法律法規(guī)已有法律責(zé)任規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十八條 單位有下列情形之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，由有權(quán)機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法依規(guī)處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）未建立內(nèi)部審計(jì)制度或者未開展內(nèi)部審計(jì)工作的；
（二）安排內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員從事財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、工程建設(shè)以及招投標(biāo)管理、政府采購管理等可能影響其獨(dú)立、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作的；
（三）授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報告的；
（四）未及時移送內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索的；
（五）違反法律法規(guī)和國家規(guī)定的其他情形。
第三十九條 被審計(jì)對象有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：
（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)的；
（二）不按照要求提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不及時、不真實(shí)、不完整的；
（三）拒不整改內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；
（四）整改不力、屢審屢犯的；
（五）違反法律法規(guī)和國家規(guī)定的其他情形。
第四十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員有下列情形之一的，由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）未按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；
（二）隱瞞內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或者提供虛假審計(jì)報告的；
（三）泄露在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息的；
（四）違反本條例關(guān)于回避有關(guān)規(guī)定的；
（五）利用職權(quán)謀取私利的；
（六）違反法律法規(guī)和國家規(guī)定的其他情形。
第四十一條 對依法履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊、報復(fù)、陷害的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附則

第四十二條 不屬于本省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本條例執(zhí)行。
第四十三條 本條例自2026年1月1日起施行。