財政部

其他應收款（扣除屬于受托代理資產(chǎn)的應收款） 預付款項 如職工預借的差旅費等
其中：財政補助資金預付
非財政補助專項資金預付
非財政補助非專項資金預付
需要收回及其他 如支付的押金、應收為職工墊付的款項等
存貨（扣除屬于受托代理資產(chǎn)的存貨） 購入存貨
其中：使用財政補助資金購入
使用非財政補助專項資金購入
使用非財政補助非專項資金購入
非購入存貨 如無償調(diào)入、接受捐贈的存貨等
長期投資（扣除對非企業(yè)法人股權(quán)投資） 長期股權(quán)投資
其中：用現(xiàn)金資產(chǎn)取得
用非現(xiàn)金資產(chǎn)或其他方式取得
長期債券投資
應付票據(jù)、應付賬款 發(fā)生時不計入支出
發(fā)生時計入支出
其中：財政補助資金應付
非財政補助專項資金應付
非財政補助非專項資金應付
預收賬款 預收專項資金
預收非專項資金
應繳稅費─應繳增值稅 非財政補助專項資金應交
非財政補助非專項資金應交
應繳稅費─應繳其他稅費 財政補助資金應交
非財政補助專項資金應交
非財政補助非專項資金應交
其他應付款（扣除屬于受托代理負債的金額） 支出類 確認其他應付款時確認了支出
其中：財政補助資金應付
非財政補助專項資金應付
非財政補助非專項資金應付
周轉(zhuǎn)類 如收取的押金、保證金等
專用基金 從非財政補助結(jié)余分配中提取
從收入中列支提取
其他

 
附表3：
高等學校新舊會計制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對照表
序號 新制度會計科目 原制度會計科目
編號 名稱 編號 名稱
一、資產(chǎn)類
１ 1001 庫存現(xiàn)金 1001 庫存現(xiàn)金
２ 1002 銀行存款 1002 銀行存款
3 1021 其他貨幣資金
4 1101 短期投資 1101 短期投資
5 1201 財政應返還額度 1201 財政應返還額度
6 1211 應收票據(jù) 1211 應收票據(jù)
7 1212 應收賬款 1212 應收賬款
8 1214 預付賬款 1213 預付賬款
9 1891 受托代理資產(chǎn)
10 1218 其他應收款 1215 其他應收款
11 1301 在途物品
12 1891 受托代理資產(chǎn)
13 1302 庫存物品 1301 存貨
14 1303 加工物品
15 1891 受托代理資產(chǎn)
16 1501 長期股權(quán)投資 1401 長期投資
17 1502 長期債券投資
18 1601 固定資產(chǎn) 1501 固定資產(chǎn)
19 1891 受托代理資產(chǎn)
20 1602 固定資產(chǎn)累計折舊 1502 累計折舊
21 3001 累計盈余
22 1611 工程物資 1511 在建工程
23 1613 在建工程
24 1214 預付賬款
25 1701 無形資產(chǎn) 1601 無形資產(chǎn)
26 1702 無形資產(chǎn)累計攤銷 1602 累計攤銷
27 1902 待處理財產(chǎn)損溢 1701 待處置資產(chǎn)損溢
二、負債類
28 2001 短期借款 2001 短期借款
29 2101 應交增值稅 2101 應繳稅費
30 2102 其他應交稅費
31 2103 應繳財政款 2102 應繳國庫款
32 2103 應繳財政專戶款
33 2201 應付職工薪酬 2201 應付職工薪酬
34 2301 應付票據(jù) 2301 應付票據(jù)
35 2302 應付賬款 2302 應付賬款
36 2305 預收賬款 2303 預收賬款
37 2307 其他應付款 2305 其他應付款
38 2901 受托代理負債
3101 非流動資產(chǎn)基金
39 2501 長期借款 2401 長期借款
40 2502 長期應付款 2402 長期應付款
41 2901 受托代理負債 2501 代管款項
42 2307 其他應付款
43 2502 長期應付款
三、凈資產(chǎn)類
44 3001 累計盈余 3001 事業(yè)基金
45 3101 非流動資產(chǎn)基金
46 3101 專用基金 3201 專用基金
47 3001 累計盈余 3301 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)
48 3302 財政補助結(jié)余
49 3401 非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)
50 3001 累計盈余（借方） 3403 經(jīng)營結(jié)余（借方）
四、預算結(jié)余類
51 8101 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 3301 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)
52 8102 財政撥款結(jié)余 3302 財政補助結(jié)余
53 8201 非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 3401 非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)
54 8202 非財政撥款結(jié)余 3001 事業(yè)基金
55 8301 專用結(jié)余 3201 專用基金
56 8401 經(jīng)營結(jié)余 3403 經(jīng)營結(jié)余
57 8001 資金結(jié)存（借方） 3301 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)
3302 財政補助結(jié)余
3401 非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)
3001 事業(yè)基金
3201 專用基金
3403 經(jīng)營結(jié)余

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