國家認證認可監(jiān)督管理委員會 財政部

關于開展可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)軟件認證工作的實施意見


國認證聯(lián)[2013]55號



國務院有關部委、有關直屬機構，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團財政廳（局）、質(zhì)量技術監(jiān)督局，各直屬出入境檢驗檢疫局：

　　為了貫徹國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略，推進我國會計信息化工作，提升我國會計管理工作水平，推動企業(yè)會計準則通用分類標準實施，促進可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）軟件推廣應用，落實《財政部關于開展可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范系列國家標準符合性測試工作的通知》（財會〔2012〕14號）的相關要求，根據(jù)《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》、《中華人民共和國認證認可條例》和《2006-2020年國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略》（中辦發(fā)〔2006〕11號）、《財政部關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》（財會〔2009〕6號），國家認證認可監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“國家認監(jiān)委”）和財政部對開展可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）軟件認證（以下簡稱“XBRL軟件認證”）工作提出以下實施意見，并據(jù)此組織實施、監(jiān)督管理和推動XBRL軟件認證活動。

　　一、工作機制

　　XBRL軟件認證是指由第三方的認證機構證明XBRL軟件符合可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范系列國家標準（GB/T25500）要求的合格評定活動。實施XBRL軟件認證對保證XBRL軟件標準符合性，促進會計信息真實性、完整性和可用性，增加金融環(huán)境的透明性、穩(wěn)定性具有積極意義。

　　國家認監(jiān)委負責XBRL軟件認證工作的組織實施、監(jiān)督管理和綜合協(xié)調(diào)。

　　財政部負責推動XBRL軟件認證結果的采信，引導相關方使用獲得認證的XBRL軟件。

　　財政部與國家認監(jiān)委聯(lián)合組建XBRL軟件認證技術委員會，對XBRL軟件認證的技術問題（如XBRL軟件認證實施機構的技術能力要求、對認證實施規(guī)則的制定建議和草案的審議等）進行研究和審議。

　　二、認證結果采信

　　實施企業(yè)會計準則通用分類標準的單位在選擇XBRL軟件時，鼓勵選用通過XBRL軟件認證的產(chǎn)品。

　　三、實施機構確定

　�。ㄒ唬┱J證機構

　　國家認監(jiān)委遵循“能力優(yōu)先，適度競爭”的原則，按照《中華人民共和國認證認可條例》和《認證機構管理辦法》規(guī)定的基本條件和產(chǎn)品認證機構通用要求，以及XBRL軟件認證的技術能力特殊要求，確定從事XBRL軟件認證的認證機構（以下簡稱“認證機構”）。

　�。ǘ�）實驗室

　　從事XBRL軟件認證相關測試活動的實驗室（以下簡稱“實驗室”）應當依法經(jīng)過資質(zhì)認定，符合檢測和校準實驗室能力的通用要求，具備從事XBRL軟件認證測試工作相關技術能力。認證機構根據(jù)自身認證測試業(yè)務需要確定實驗室并與之簽署書面協(xié)議，明確各自的權利義務和法律責任。

　　四、認證實施

　　（一）認證規(guī)則

　　認證機構應當制定XBRL軟件認證規(guī)則（以下簡稱“認證規(guī)則”），組織專家評審并報國家認監(jiān)委和財政部備案后發(fā)布實施。

　�。ǘ�）認證申請和受理

　　XBRL軟件的生產(chǎn)者或銷售者（以下簡稱“認證委托人”）按照認證規(guī)則的要求向認證機構提交申請書和相關資料，認證機構經(jīng)審查符合認證條件的，應當予以受理。

　　（三）軟件測試

　　認證機構受理申請后，按照認證規(guī)則的要求，安排軟件測試。

　　實驗室按照認證規(guī)則的規(guī)定對樣品進行測試并出具測試報告。實驗室應當確保測試結果的真實、準確，并對測試全過程做出完整記錄，歸檔留存，保證測試過程和結果具有可追溯性，配合認證機構對獲證產(chǎn)品進行有效的跟蹤檢查。實驗室及其有關人員應當對其作出的測試報告內(nèi)容以及測試結論負責。

　�。ㄋ模┱J證決定

　　認證機構完成樣品測試后，對符合認證要求的，向認證委托人出具認證證書；對不符合認證要求的，應當書面通知認證委托人，并說明理由。認證機構及其有關人員對其作出的認證決定負責。

　�。ㄎ澹┇@證后監(jiān)督

　　認證機構應當按照認證規(guī)則的要求，采取適當?shù)姆绞胶皖l次，對獲證產(chǎn)品及生產(chǎn)企業(yè)實施有效的獲證后監(jiān)督，控制并驗證獲證產(chǎn)品持續(xù)符合認證的要求。對于不能持續(xù)符合認證要求的，認證機構應當根據(jù)相應情形作出暫�；蛘叱蜂N認證證書的處理，并予公布。

　�。�六）信息公開

　　認證機構應當公開認證規(guī)則、收費標準、獲證產(chǎn)品及生產(chǎn)企業(yè)等信息，接受社會的監(jiān)督和查詢，并定期向國家認監(jiān)委和財政部報送XBRL軟件認證的實施情況以及獲證產(chǎn)品的信息和證書暫停、撤銷或者注銷的信息。

　　（七）保密義務

　　從事XBRL軟件認證和測試活動的機構及其人員，對其從業(yè)活動中所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和技術秘密負有保密義務。

　　五、認證證書與認證標志

　�。ㄒ唬┱J證證書

　　XBRL軟件認證證書應當包括以下基本內(nèi)容：

　　1.認證委托人名稱、地址；

　　2.產(chǎn)品生產(chǎn)者（制造商）名稱、地址；

　　3.被委托生產(chǎn)企業(yè)名稱、地址（需要時）；

　　4.產(chǎn)品名稱和產(chǎn)品系列、規(guī)格/型號；

　　5.認證依據(jù)；

　　6.認證模式；

　　7.發(fā)證日期和有效期限；

　　8.發(fā)證機構；

　　9.證書編號；

　　10.其他需要標注的內(nèi)容。

　�。ǘ�）認證標志

　　XBRL軟件認證標志的式樣由基本圖案和認證機構識別信息組成。認證標志的基本式樣如下圖所示，其中ABCDE代表認證機構簡稱。

　　 （圖略，見http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201311/t20131114_1011927.html）


　　有關認證標志使用的其他要求及規(guī)定將由國家認監(jiān)委另行公告發(fā)布。

　　六、監(jiān)督管理

　�。ㄒ唬﹪�家認監(jiān)委對認證機構和實驗室實施定期或者不定期的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法查處，并通報財政部。

　�。ǘ�）根據(jù)監(jiān)管工作需要，國家認監(jiān)委與財政部聯(lián)合開展XBRL軟件認證專項監(jiān)督檢查。

　　（三）財政部在使用領域?qū)φJ證結果采信情況和獲證產(chǎn)品質(zhì)量進行監(jiān)督，對不符合認證要求的認證結果通報國家認監(jiān)委。

　�。ㄋ模┱J證委托人對認證機構的認證工作和認證決定有異議的，可以向做出決定的認證機構提出申訴。對認證機構處理結果仍有異議的，可以向國家認監(jiān)委申訴或投訴。

　�。ㄎ澹�對于XBRL軟件認證活動中的其他違法違規(guī)行為，依照相關法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定予以處罰。

　　

　　 國家認監(jiān)委 財政部

　　 2013年11月1日